Steuernachrichten - Tax Newsletter

Aktuelle Steuertipps und Rechtsnachrichten von PwC Österreich

Update zur befristeten Erhöhung des Investitionsfreibetrags ab November 2025

Am 15. Oktober 2025 wurde die Erhöhung des Investitionsfreibetrags mit geringfügigen Anpassungen im Nationalrat beschlossen. Die wesentlichen Implikationen der Erhöhung finden Sie bereits im PwC Newsletter vom 8. Oktober 2025. Zwischen dem Entwurf vom 24. September 2025 und dem vom Nationalrat beschlossenen Gesetzestext wurde noch mittels Abänderungsantrag eine Ergänzung zur Aliquotierung des anteiligen Höchstbetrags der […]

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VwGH bestätigt: unverzinsliche Forderungen sind Kapitalvermögen iSd § 27 EStG

Der VwGH (4.9.2025, Ro 2023/13/0010) hat kürzlich bestätigt, dass die mit dem BBG 2011 eingeführte Vermögenszuwachsbesteuerung im außerbetrieblichen Bereich „produktneutral“ sämtliche Wirtschaftsgüter erfasst, deren Erträge dem Grunde nach von § 27 Abs 2 EStG erfasst würden. Ob das jeweilige Wirtschaftsgut tatsächlich Einkünfte aus der Überlassung von Kapitalvermögen generiert oder es sich um eine unverzinste Forderung […]

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Geplanter, befristet erhöhter Investitionsfreibetrag ab November 2025

Mit dem am 24. September 2025 eingebrachten Initiativantrag zur Änderung des Einkommensteuergesetzes ist eine befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrags (IFB) ab 1. November 2025 in Planung. Ziel dieser geplanten Regelung ist es, durch gezielte steuerliche Investitionsanreize die Konjunktur zu stärken. Der Antrag befindet sich derzeit im Finanzausschuss. Der Beschluss soll rechtzeitig vor Inkrafttreten erfolgen. Geplante Änderungen […]

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Beschluss des Rates – Wichtige Neuerungen beim CO2-Grenzausgleichssystems (CBAM) ab 2026!

Am 29. September 2025 hat der Rat die Vereinfachungen der CBAM-Verordnung durch das Omnibuspaket beschlossen. Die Änderungen zielen auf eine Vereinfachung und auf eine kosteneffiziente Verbesserung bei der Einhaltung des CO2-Grenzausgleichssystems ab. Die Änderungen treten mit Wirkung ab 1. Jänner 2026 in Kraft.   Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Neuerungen:  Einführung eines massenbasierten Schwellenwerts (De-minimis-Regelung) Einführer […]

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Änderungen beim FinanzOnline-Login ab 1. Oktober 2025

2-Faktor-Authentifizierung (2FA) Der FinanzOnline-Login funktionierte bisher entweder mittels ID Austria oder Benutzername und Passwort. Ab sofort ist der Login mittels 2-Faktor-Authentifizierung (2FA) für all jene verpflichtend, die sich bisher nur mit Benutzername und Passwort angemeldet haben. Von den Änderungen sind demnach all jene betroffen, die nicht die ID Austria zum Login im FinanzOnline nutzen. Ab […]

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EuGH zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Verrechnungspreisanpassungen

Mit seiner am 04. September 2025 veröffentlichten Entscheidung in der Rechtssache SC Arcomet Towercranes (C-726/23) nimmt der EuGH erstmals zu den umsatzsteuerlichen Auswirkungen von Verrechnungspreisanpassungen („VP-Anpassungen“) Stellung.  Sachverhalt Die SC Arcomet Towercranes SRL (Tochtergesellschaft) ist Teil des Arcomet-Konzerns. Die rumänische Tochtergesellschaft kauft oder mietet Kräne und verkauft oder vermietet diese an ihre Kunden. Die belgische Muttergesellschaft erbringt […]

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Zinsen, Herabsetzungsantrag und Vorsteuererstattung bis 30. September 2025

Zur Erinnerung: Zahlungen zur Vermeidung von Anspruchszinsen, Herabsetzungsanträge für Vorauszahlungen an Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer sowie die Einreichung von Vorsteuererstattungsanträgen sind grundsätzlich nur noch bis 30. September 2025 möglich! Anspruchszinsen Für Steuernachforderungen und -gutschriften an Körperschaft- und Einkommensteuer, die das Kalenderjahr 2024 betreffen, beginnen ab 1. Oktober 2025 Anspruchszinsen zu laufen (für maximal 48 Monate). Der aktuelle Zinssatz […]

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Offenlegung des Jahresabschlusses bis 30. September 2025

Vertreter von Kapitalgesellschaften mit Bilanzstichtag 31. Dezember aufgepasst: Um empfindlich hohe Zwangsstrafen zu vermeiden, sollten Sie auf die fristgerechte Offenlegung des Jahresabschlusses beim Firmenbuchgericht bis 30. September 2025 achten. Dabei ist zu beachten, dass Jahresabschlüsse in strukturierter Form an das Firmenbuch übermittelt werden müssen. Offenlegungspflicht Die gesetzlichen Vertreter von Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, SE) Personengesellschaften, bei […]

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Wichtige Neuerungen zur Forschungsprämie: Begutachtungsentwurf FoPR 2025

Am 18. August 2025 hat das Bundesministerium für Finanzen einen Begutachtungsentwurf der Forschungsprämienrichtlinien 2025 (FoPR 2025) veröffentlicht – ein bedeutender Schritt für eine klarere und einheitlichere Rechtsanwendung im Rahmen der Forschungsprämie. Was Sie wissen müssen: Die neuen FoPR 2025 stellen einen Auslegungsbehelf dar, über die gesetzlichen Bestimmungen hinausgehende Rechte und Pflichten können aus den Richtlinien […]

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IF25 Pilot Heat Auction – Neue Förderung zur Dekarbonisierung industrieller Prozesswärme im Rahmen des Clean Industrial Deals

Die Europäische Kommission hat den Entwurf einer neuen Auktion des Innovationsfonds veröffentlicht. Die sog. „IF25 Pilot Heat Auction“ unterstützt Projekte, welche industrielle Prozesswärme durch innovative Elektrifizierungstechnologien dekarbonisieren. Förderfähige Lösungen sind z. B. Wärmepumpen, Elektrokessel, Widerstands-, Induktions- und elektrische Stoßwellenheizungen, Plasmabrenner sowie erneuerbare Wärmelösungen wie Solar- und Geothermie. Die Beihilfe wird im Rahmen eines offenen, wettbewerbsorientierten Ausschreibungsverfahrens […]

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